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国度税务总局对于延迟行使全面数字化电子发票的公告

国度税务总局公告2024年第11号

为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管纠正的认识》明确的“稳步实施发票电子化纠正”“基本终了发票全鸿沟、全要领、全要素电子化，着力裁汰轨制性交往资本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点延迟全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已徐徐扩大至世界。试点延迟使命牢固有序，取得了优化营商环境、普及行政遵守、助力经济社会数字化转型的积极成果。国度税务总局决定，在世界肃穆延迟行使数电发票，现将相关事项公告如下：

一、数电发票是《中华东谈主民共和国发票责罚办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码世界和谐赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等样貌在征纳主体之间自动流转的新式发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

二、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（升值税专用发票）、电子发票（平凡发票）、电子发票（航空运载电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（纯真车销售和谐发票）、电子发票（二手车销售和谐发票）等。数电发票不错根据特定业务标签生成建筑就业、制品油、报废家具收购等特定业务发票。（样式见附件1）

三、数电发票的票面基本内容包括：发票称号、发票号码、开票日历、购买方信息、销售方信息、技俩称号、规格型号、单元、数目、单价、金额、税率/征收率、税额、预料、价税预料、备注、开票东谈主等。

四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公积年度的后两位，第3-4位代表开票方场地的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠谈等信息，第6-20位为法例编码。

五、税务机关建树世界和谐的电子发票就业平台，提供免费的数电发票开票、用票就业。对按照划定不使用网罗办税、不具备网罗条款或者存在关键涉税风险的，不错暂不提供就业，具体情形由省级税务机关确定。

六、税务机关根据纳税东谈主的税收风险进度、纳税信用级别、履行蓄意情况等要素，通过电子发票就业平台授予发票总和度，并实举止态养息。发票总和度，是指一个当然月内，纳税东谈主发票开具总金额（不含升值税）的上名额度。

纳税东谈主因履行蓄意情况发生变化需要养息发票总和度的，经专揽税务机关阐述后赐与养息。

七、根据《中华东谈主民共和国发票责罚办法》《中华东谈主民共和国发票责罚办法实施详情》等相关划定，数电发票的开具需要通过实东谈主认证等样貌进行身份考据。

八、蓝字数电发票开具后，如发生销售清偿（包括一齐清偿和部分清偿）、开票有误、应税就业中止（包括一齐中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照划定开具红字数电发票。

（一）蓝字数电发票未进行用途阐述及入账阐述的，开票方发起红冲经由，并告成开具红字数电发票。农家具收购发票、报废家具收购发票、光伏收购发票等，不管是否进行用途阐述或入账阐述，均由开票方发起红冲经由，并告成开具红字数电发票。

（二）蓝字数电发票已进行用途阐述或入账阐述的（用于出口退税勾选和阐述的仍按现行划定捏行），开票方或受票方均可发起红冲经由，并经对方阐述《红字发票信息阐述单》（以下简称《阐述单》，见附件2）后，由开票方开具红字数电发票。《阐述单》发起后72小时内未经阐述的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和阐述的，需操作进货字据信息回退并阐述通事后，由开票方发起红冲经由，并告成开具红字数电发票。

受票方已将数电发票用于升值税申报抵扣的，应暂依《阐述单》所列升值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《阐述单》一并看成记账字据。

九、已开具的数电发票通过电子发票就业平台自动寄托。开票方也不错通过电子邮件、二维码、下载打印等样貌寄托数电发票。采选下载打印样貌寄托的，数电发票的票面自动记号并露馅“下载次数”“打印次数”。

十、受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣升值税进项税额、制品油消耗税或苦求出口退税、代办退税、勾选制品油库存的，应当通过税务数字账户阐述用途。阐述用途有误的，不错向专揽税务机关苦求改动。

十一、单元和个东谈主不错登录自有的税务数字账户、个东谈主所得税APP，免费查询、下载、打印、导出已开具或经受的数电发票；不错通过税务数字账户，对数电发票入账与否打上标记；不错通过电子发票就业平台或世界升值税发票搜检平台，免费搜检数电发票信息。

十二、本公告自2024年12月1日起延迟。

特此公告。

附件：

1.数电发票样式

2.红字发票信息阐述单

国度税务总局

2024年11月12日

解读

对于《国度税务总局对于延迟行使全面数字化电子发票的公告》的解读

为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管纠正的认识》要求，潜入鼓舞发票电子化纠正，国度税务总局发布了《国度税务总局对于延迟行使全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、《公告》制发的配景是什么？

为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管纠正的认识》明确的“稳步实施发票电子化纠正”“基本终了发票全鸿沟、全要领、全要素电子化，着力裁汰轨制性交往资本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点延迟全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已徐徐扩大至世界。试点延迟使命牢固有序，取得了优化营商环境、普及行政遵守、助力经济社会数字化转型的积极成果。新发布的《中华东谈主民共和国发票责罚办法》偏激实施详情进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点延迟到世界延迟行使的条款。为此，国度税务总局制发了本《公告》。

二、数电发票具有哪些优点？

数电发票同防伪税控发票比较，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下苦求领用介质后使用改为在线实东谈主认证后使用。主要有以下优点：

（一）领票经由更简化

数电发票终了“去介质”，纳税东谈主不再需要事先领取专用税控开荒；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分拨独一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税东谈主赋予发票总和度。基于此，顺应条款的新办纳税东谈主基本终了“开业即可开票”。

（二）开票用票更大略

纳税东谈主不错登录世界和谐表率电子税务局，使用其集成的电子发票就业平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、寄托、搜检以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”就业，不再需要登录多个平台智商完成相关操作。纳税东谈主要是在开票、受票的过程中碰到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能谈判和答疑就业；要是对赋予的发票总和度有异议，也不错通过“征纳互动”向税务机关提议。

数电发票取消了特定版式，加多了XML的数据电文样式便利寄托，同期保留PDF、OFD等样式，裁汰发票使用资本，普及纳税东谈主用票的便利度和得回感。数电发票的样式可根据不同行务进行各异化展示，为纳税东谈主提供更优质的个性化就业。

（三）入账存档一体化

通过制发电子发票数据表率、出台电子发票国度规范，终了数电发票全经由数字化流转。同期，通过税务数字账户下载的数电发票含少见字签名，无需加盖发票专用章即可入账存档。

三、数电发票包括哪些特定业务发票？

在电子发票（升值税专用发票）和电子发票（平凡发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，当今竖立了建筑就业、制品油、报废家具收购、搭客运载就业、货品运载就业、不动产销售、不动产蓄意租借就业、农家具收购、光伏收购、代收车船税、自产农家具销售、差额纳税、纯真车、二手车、代开发票、通行费、医疗就业、朦胧机和连合收割机、稀土等特定业务发票。

四、发票总和度怎样养息？

发票总和度的动态确定有四种样貌，包括月初赋额养息、赋额临时养息、赋额如期养息、东谈主工赋额养息。

（一）月初赋额养息

月初赋额养息是指信息系统每月初自动对纳税东谈主的发票总和度进行养息。

（二）赋额临时养息

赋额临时养息是指纳税信用邃密的纳税东谈主当月开具发票金额初次达到当月发票总和度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总和度。

例1：2024年8月初成立的A公司，运转发票额度为750万元。

情形一：2024年8月中旬，A公司销售额加多，至8月20日，履行已使用额度达到600万元（达到当月发票总和度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时加多当月发票总和度至900万元。

情形二：2024年8月中旬，A公司销售额加多，至8月20日，履行已使用额度达到580万元，未触发信息系统临时养息。8月21日，A公司因蓄意需要，需开具1份金额为200万元的数电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总和度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时加多当月发票总和度至900万元。

（三）赋额如期养息

赋额如期养息是指信息系统自动对纳税东谈主当月发票总和度进行养息。

例2：2023年7月初成立的B公司，运转发票额度为750万元。根据B公司履行蓄意情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总和度养息至850万元。

（四）东谈主工赋额养息

东谈主工赋额养息是指纳税东谈主因履行蓄意情况发生变化苦求养息发票总和度，专揽税务机关阐述未发现相等的，为纳税东谈主养息发票总和度。

例3：C公司2024年7月初发票总和度为750万元，因销售额加多，信息系统为C公司临时调增当月发票总和度至900万元，但仍无法得志C公司本月开票需求。C公司根据履行蓄意情况，向专揽税务机关苦求调增当月发票总和度至1200万元，专揽税务机关阐述未发现相等后，相应调增C公司当月发票总和度。

五、纳税东谈主在升值税申报期内怎样使用当月发票总和度？

纳税东谈主在升值税申报期内，完成升值税申报前，不错按照上月剩余发票额度且不跨越当月发票总和度的范围内开具发票。纳税东谈主按划定完成升值税申报且比对通事后，不错按照当月剩余发票额度开具发票。

例4：纳税东谈主D公司是按月申报的一般纳税东谈主，2024年7月发票总和度为750万元，收尾7月31日履行已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。

情形一：8月1日，信息系统自动诡计其8月发票总和度为750万元。要是D公司在8月11日9时完成7月所属期升值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期升值税申报前），D公司的可使用额度为350万元（7月剩余发票额度350万元<8月发票总和度750万元）。

8月1日至11日9时，要是D公司履行已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为730万元（750万元-20万元=730万元）。

情形二：8月1日，依据纳税东谈主风险进度、纳税信用级别、履行蓄意情况等要素，信息系统自动诡计并将8月发票总和度养息为250万元。要是D公司在8月11日9时完成7月所属期升值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期升值税申报前）D公司的可使用额度为250万元（7月剩余发票额度350万元>8月发票总和度250万元）。

8月1日至11日9时，要是D公司履行已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。

例5：纳税东谈主E公司是按季申报的小限度纳税东谈主，2024年8月发票总和度为10万元，收尾8月31日履行已使用额度为5万元，剩余发票额度为5万元。

9月1日，信息系统自动诡计并将9月发票总和度从头养息为10万元。因E公司是按季申报的纳税东谈主，9月无需完成8月所属期升值税申报，则9月1日后可使用额度为10万元（即9月发票总和度）。9月1日至30日，E公司履行已使用额度为8万元，剩余发票额度为2万元。

10月1日，信息系统自动诡计并将10月发票总和度从头养息为10万元。要是E公司于10月6日9时完成2024年第三季度所属期升值税申报并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期升值税申报前）可使用额度仍为2万元（9月剩余发票额度2万元<10月发票总和度10万元）。

10月1日至6日9时，要是E公司履行已使用额度为2万元，则10月6日9时（即完成申报）后的剩余发票额度为8万元（10万元-2万元=8万元）。

六、纳税东谈主何如开具红字数电发票？

纳税东谈主发生开票有误、销货清偿、就业中止、销售折让等情形，需要通过电子发票就业平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下划定捏行：

（一）受票方未作念用途阐述及入账阐述的，开票方在电子发票就业平台填开《红字发票信息阐述单》（以下简称《阐述单》）后，电子发票就业平台依据《阐述单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方阐述。其中，《阐述单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例6：2024年6月10日，F公司（已使用数电发票的纳税东谈主）发现存一张在2024年5月31日开给G公司（已使用数电发票的纳税东谈主）的纸质专用发票内容有误，通过电子发票就业平台查询到G公司未对取得的发票进行用途阐述和发票入账。F公司斟酌G公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票就业平台填开并上传《阐述单》，无需G公司阐述，F公司不错自行采选全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。若采选红字数电发票，电子发票就业平台依据《阐述单》全额或部分开具；若采选红字纸质发票，则由F公司自行全额或部分开具。

例7：2024年4月，H公司（已使用数电发票的纳税东谈主）为I公司（未使用数电发票的纳税东谈主）提供加工劳务。H公司在2024年4月18日已为I公司开具了带有“升值税专用发票”字样的数电发票。4月20日因客不雅原因劳务拒绝，此前I公司未对该发票进行用途阐述和发票入账，H公司通过电子发票就业平台填开《阐述单》，无需I公司阐述，H公司依据核实无误的《阐述单》信息，全额或部分开具红字数电发票。

（二）受票方已进行用途阐述或入账阐述的（用于出口退税勾选和阐述的仍按现行划定捏行），受票方为已使用数电发票的纳税东谈主，开票方或受票方均可在电子发票就业平台填开并提交《阐述单》，经对方在电子发票就业平台阐述后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税东谈主，由开票方在电子发票就业平台或由受票方在升值税发票玄虚就业平台填开并提交《阐述单》，经对方阐述后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《阐述单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

受票方已将发票用于升值税申报抵扣的，应当暂依《阐述单》所列升值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《阐述单》一并看成记账字据。

例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税东谈主）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税东谈主），已开具带有“升值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途阐述。2023年11月，该批服装发生销货清偿。

情形一：K公司财务东谈主员通过电子发票就业平台填开《阐述单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。J公司财务东谈主员通过电子发票就业平台完成阐述后，J公司财务东谈主员据此开具红字数电发票。

情形二：J公司财务东谈主员通过电子发票就业平台填开《阐述单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。K公司财务东谈主员通过电子发票就业平台完成阐述后，J公司财务东谈主员据此开具红字数电发票。

例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税东谈主）销售一批玩物给M公司（未使用数电发票的纳税东谈主），已开具带有“升值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途阐述。2023年12月，该批玩物发生销货清偿。

情形一：L公司财务东谈主员通过电子发票就业平台填开《阐述单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务东谈主员通过升值税发票玄虚就业平台完成阐述后，L公司财务东谈主员据此开具红字数电发票。

情形二：M公司财务东谈主员通过升值税发票玄虚就业平台发起《阐述单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务东谈主员通过电子发票就业平台完成阐述后，L公司财务东谈主员据此开具红字数电发票。

七、从事二手车业务何如开具红字发票？

（一）当二手车交往市集仅看成开票方，为履行发生二手车交往的购销两边开具纸质红字二手车销售和谐发票、带有“二手车销售和谐发票”字样的红字数电发票时：

1.要是销售方为当然东谈主或未办理税务信息阐述的单元，购买方未进行入账阐述的，由购销两边中恣意一宗旨开票方苦求开具红字发票，开票方填开并提交《阐述单》后，由开票方开具红字发票，无需阐述。

例10：当然东谈主N向当然东谈主O销售二手车，由二手车交往市集P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P苦求开具红字发票，P填开并提交《阐述单》后开具红字发票，无需阐述。

2.要是销售方为当然东谈主或未办理税务信息阐述的单元，购买方已进行入账阐述的，由购买方或开票方填开并提交《阐述单》，经购买方或开票方中的另一方阐述后，由开票方开具红字发票。

例11：当然东谈主N向企业Q销售二手车，通过二手车交往市集P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，Q已进行入账阐述，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《阐述单》后，经P或Q阐述后，由P开具红字发票。

3.要是销售方为已办理税务信息阐述的单元或个体工商户，购买方未进行入账阐述的，由销售方填开并提交《阐述单》后，由开票方开具红字发票。

例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交往市集P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，R未进行入账阐述的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《阐述单》后，由P开具红字发票。

4.要是销售方为已办理税务信息阐述的单元或个体工商户，购买方已进行入账阐述的，购销两边均可填开并提交《阐述单》，经对方阐述后，由开票方开具红字发票。

例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交往市集P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，R已进行入账阐述的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《阐述单》后，经R或Q阐述后，由P开具红字发票。

（二）当二手车交往市集销售我方名下的二手车，同期看成开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售和谐发票、带有“二手车销售和谐发票”字样的红字数电发票时：

1.要是购买方未进行入账阐述的，二手车交往市集填开并提交《阐述单》开具红字发票，无需阐述。

例14：二手车交往市集P向当然东谈主N销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《阐述单》后，P开具红字发票。

2.要是购买方已进行入账阐述的，两边均可填开并提交《阐述单》，经对方阐述后，由二手车交往市集开具红字发票。

例15：二手车交往市集P向企业Q销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，Q已进行入账阐述的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《阐述单》后，经Q或P阐述后，P开具红字发票。

（三）当二手车交往市集购进二手车，同期看成开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售和谐发票、带有“二手车销售和谐发票”字样的红字数电发票时：

1.要是销售方为当然东谈主或未办理税务信息阐述的单元，由二手车交往市集填开并提交《阐述单》后开具红字发票。

例16：当然东谈主N向二手车交往市集P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《阐述单》后，P开具红字发票。

2.要是销售方为已办理税务信息阐述的单元或个体工商户，二手车交往市集未进行入账阐述的，由销售方填开并提交《阐述单》，由二手车交往市集开具红字发票。

例17：企业Q向二手车交往市集P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，P未进行入账阐述的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《阐述单》后，P开具红字发票。

3.要是销售方为已办理税务信息阐述的单元或个体工商户，二手车交往市集已进行入账阐述的，两边均可填开并提交《阐述单》，经对方阐述后，由二手车交往市集开具红字发票。

例18：企业Q向二手车交往市集P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售和谐发票”字样的数电发票，P已进行用途阐述或入账阐述的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《阐述单》后，经P或Q阐述后，P开具红字发票。

八、未使用数电发票的纳税东谈主开具红字发票的经由有哪些变化？

（一）升值税发票玄虚就业平台为受票方纳税东谈主提供了《阐述单》的发起、招揽、阐述等功能；电子发票就业平台为已使用数电发票的纳税东谈主提供了填开、提交《开具红字升值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。

（二）纳税东谈主发生《国度税务总局对于红字升值税发票开具相关问题的公告》（国度税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国度税务总局对于在新办纳税东谈主中实行升值税专用发票电子化相关事项的公告》（国度税务总局公告2020年第22号）第七条划定情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票就业平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过升值税发票玄虚就业平台填开并提交《阐述单》，或对招揽的《阐述单》进行阐述。

例19：2024年5月，S公司（未使用数电发票的纳税东谈主）销售一批服装给T公司（已使用数电发票的纳税东谈主），已通过升值税发票责罚系统开具升值税专用发票，T公司已进行用途阐述。2024年6月，该批服装发生销货清偿。T公司通过电子发票就业平台填开《信息表》，S公司财务东谈主员据此开具红字专用发票。

九、通过电子发票就业平台开具红字发票有哪些珍视事项？

（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

（二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票就业平台同步加多其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票就业平台不加多其剩余发票额度。

（三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票就业平台同步加多其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票就业平台不加多其剩余发票额度。

例20：纳税东谈主U公司，2024年10月发票总和度为750万元。

2024年10月1日至5日U公司开票累计金额100万元，10月6日开具红字数电发票金额10万元（对应2024年8月25日开具的蓝字数电发票，金额10万元），10月7日开具红字数电发票50万元（对应2024年10月3日开具的蓝字数电发票，金额50万元），则10月8日剩余发票额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。由于跨月开具红字数电发票不加多剩余发票额度，10月6日开具的红字数电发票金额10万元不列入剩余发票额度诡计。

十、已开具的数电发票是否不错作废？

纳税东谈主因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票就业平台全额开具红字数电发票。

十一、纳税东谈主通过电子发票就业平台开具发票或者勾选阐述发票用途后，怎样填写升值税及附加税费申报表？

（一）升值税一般纳税东谈主通过电子发票就业平台开具带有“升值税专用发票”或“平凡发票”等字样的数电发票，其金额及税额应永别填入《升值税及附加税费申报表附列贵府（一）》（本期销售情况明细）“开具升值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

升值税一般纳税东谈主取得通过电子发票就业平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《升值税及附加税费申报表附列贵府（二）》（本期进项税额明细）“申报抵扣的进项税额”相关栏次。

升值税一般纳税东谈主取得通过电子发票就业平台开具的带有“升值税专用发票”字样的数电发票，已用于升值税申报抵扣的，对应的《阐述单》所列升值税税额填列在《升值税及附加税费申报表附列贵府（二）》“进项税额转出额”相关栏次。

（二）升值税小限度纳税东谈主通过电子发票就业平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《升值税及附加税费申报表（小限度纳税东谈主适用）》“升值税专用发票不含税销售额”或“其他升值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用升值税免税策略的，按划定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。

十二、纳税东谈主需要勾选阐述发票用途，通过什么渠谈办理？

《公告》发布后，纳税东谈主不错通过税务数字账户使用升值税发票玄虚就业平台具备的发票用途阐述、风险领导、信息下载等功能。

纳税东谈主取得带有“升值税专用发票”字样的数电发票、带有“平凡发票”字样的数电发票等顺应划定的升值税扣税字据，如需用于申报抵扣升值税进项税额或苦求出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或升值税发票玄虚就业平台阐述用途。

未使用数电发票的纳税东谈主陆续通过升值税发票玄虚就业平台使用相关升值税扣税字据功能，取得带有“升值税专用发票”字样的数电发票、带有“平凡发票”字样的数电发票等顺应划定的升值税扣税字据，用于申报抵扣升值税进项税额或苦求出口退税、代办退税的，应当通过升值税发票玄虚就业平台阐述用途。

纳税东谈主诞妄阐述发票用途的，可向专揽税务机关苦求改动。

十三、纳税东谈主诞妄阐述发票用途后，怎样向专揽税务机关苦求改动？

纳税东谈主诞妄阐述发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，要是要改为用于申报出口退税或代办退税，不错向专揽税务机关苦求改动。专揽税务机关在核实阐述相关进项税额已转出后，为纳税东谈主养息发票用途。

纳税东谈主诞妄阐述发票用途为用于出口退税、代办退税的，不错向专揽税务机关苦求改动。要是纳税东谈主尚未申报出口退税，经专揽税务机关阐述后，可将发票信息回退至电子发票就业平台，纳税东谈主不错从头阐述发票用途；要是纳税东谈主已申报办理出口退税，可向专揽税务机关苦求开具出口货品转内销讲授。

十四、纳税东谈主怎样通过税务数字账户诡计农家具进项税额以及加计扣除农家具进项税额？

纳税东谈主购进农家具，取得顺应划定的带有“升值税专用发票”字样的数电发票、升值税专用发票、海关入口升值税专用缴款书、农家具销售发票等字据或者开具顺应划定的收购发票，不错通过税务数字账户进行用途阐述，按摄影关划定诡计当期进项税额。

其中，纳税东谈主购进用于分娩或者寄托加工13%税率货品的农家具，不错由专揽税务机关怒放加计扣除农家具进项税额阐述功能，按摄影关划定诡计当期进项税额，并将已进行用途阐述的凭讲授细转入加计扣除农家具进项税额阐述待用。纳税东谈主将购进农家具用于分娩或者寄托加工确当期，不错通过税务数字账户采选相应字据，按划定诡计填写本次加计扣除农家具进项税额。

纳税东谈主取得顺应以上划定的尚未用于加计扣除农家具进项税额的字据，不错前去办税就业场合苦求补录。

十五、怎样通过税务数字账户、个东谈主所得税APP查询、下载、导出已开具或经受的数电发票？

单元和个体工商户不错登录自有的税务数字账户，采选单子类别、发票开端、票种、发票号码等条款，查询、下载、打印、导动身票相关信息。当然东谈主不错登录本东谈主的个东谈主所得税APP个东谈主票夹稽察、下载、导出、拒收从电子发票就业平台取得、苦求代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票昂首信息珍贵、红字发票提醒等功能。

十六、纳税东谈主开具和取得数电发票用于报销入账存档的，需要珍视哪些事项？

纳税东谈主开具和取得数电发票用于报销入账存档的，应按照《财政部 国度档案局对于表率电子管帐字据报销入账存档的见知》（财会〔2020〕6号）、《管帐档案责罚办法》（财政部 国度档案局令第79号）等相关划定捏行。

十七、左上角露馅“纯真车”且带有“升值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（纯真车销售和谐发票），其使用及责罚是否参照《纯真车发票使用办法》？

左上角露馅“纯真车”且带有“升值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（纯真车销售和谐发票），其法律效力、基本用途与现存纯真车发票（包括纯真车销售和谐发票和带有“纯真车”字样的升值税专用发票）交流，其使用及责罚参照《纯真车发票使用办法》和数电发票相关划定捏行。

十八、纳税东谈主购置应税车辆要是取得的是带有“纯真车销售和谐发票”字样的数电发票，应当怎样办理车辆购置税纳税申报等业务？

纳税东谈主凭带有“纯真车销售和谐发票”字样的数电发票，不错通过电子税务局等便利化样貌线上办理车辆购置税申报等业务。纳税东谈主到税务机关现场办理车辆购置税申报等业务时，需要向税务机关提供带有“纯真车销售和谐发票”字样的数电发票相关信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息相等的之外）J9九游会体育，具体要求参照《国度税务总局对于行使纯真车销售和谐发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国度税务总局公告2020年第3号）捏行。